上海市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《上海市全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理改革工作方案（2026—2028年）》的通知
上海市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《上海市全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理改革工作方案（2026—2028年）》的通知
滬府辦發(fā)〔2026〕2號(hào)
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：
??《上海市全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理改革工作方案（2026—2028年）》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。
上海市人民政府辦公廳
??2026年3月25日
上海市全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理改革工作方案（2026—2028年）
??為深入貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理改革，建立健全事前績(jī)效評(píng)估、成本定期分析、定額動(dòng)態(tài)調(diào)整、預(yù)算優(yōu)化安排的工作機(jī)制，推動(dòng)成本預(yù)算績(jī)效管理常態(tài)化、長(zhǎng)效化、系統(tǒng)化，制定本工作方案。
??一、健全成本預(yù)算績(jī)效管理常態(tài)長(zhǎng)效機(jī)制
??（一）深化推進(jìn)事前績(jī)效評(píng)估。對(duì)于預(yù)算資金800萬(wàn)元及以上的新增項(xiàng)目和政策，科學(xué)運(yùn)用成本效益分析方法開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)評(píng)估立項(xiàng)必要性、成本測(cè)算合理性、投入成本與預(yù)期效益匹配度，加強(qiáng)功能評(píng)估和方案比選論證，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目或政策全生命周期成本，選定兼顧成本投入和預(yù)期績(jī)效的最優(yōu)方案。
??（二）滾動(dòng)開(kāi)展經(jīng)常性項(xiàng)目和延續(xù)性政策成本分析。各預(yù)算主管部門(mén)和預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)部門(mén)和單位）按照零基預(yù)算改革和全面清理規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置的相關(guān)要求，滾動(dòng)開(kāi)展成本預(yù)算績(jī)效分析（評(píng)價(jià)），原則上以三年為周期實(shí)現(xiàn)經(jīng)常性項(xiàng)目和延續(xù)性政策全覆蓋。結(jié)合歷年績(jī)效目標(biāo)完成情況，運(yùn)用成本效益分析方法，打開(kāi)業(yè)務(wù)流程、核算項(xiàng)目成本、優(yōu)化績(jī)效基線(xiàn)，深入評(píng)價(jià)成本控制、產(chǎn)出完成和效益實(shí)現(xiàn)情況，制定降本增效方案，提出預(yù)算安排建議和優(yōu)化管理措施。財(cái)政部門(mén)選擇重點(diǎn)項(xiàng)目和政策開(kāi)展成本預(yù)算績(jī)效分析（評(píng)價(jià)）工作，必要時(shí)結(jié)合財(cái)會(huì)監(jiān)督同步實(shí)施。
??（三）持續(xù)完善標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。結(jié)合成本預(yù)算績(jī)效分析，加強(qiáng)績(jī)效基線(xiàn)、成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)的深化論證。部門(mén)和單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)力可能、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)等因素，動(dòng)態(tài)完善績(jī)效基線(xiàn)，細(xì)化量化績(jī)效指標(biāo)，提升績(jī)效目標(biāo)設(shè)置、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效自評(píng)質(zhì)量。持續(xù)檢驗(yàn)、修正、優(yōu)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)，作為部門(mén)和單位預(yù)算編制的重要依據(jù)以及財(cái)政部門(mén)預(yù)算審核的重要參考。財(cái)政部門(mén)進(jìn)一步厘清財(cái)政保障范圍，優(yōu)化財(cái)政保障方式，建立健全支出標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。
??（四）切實(shí)推動(dòng)管理機(jī)制閉環(huán)。在事前績(jī)效評(píng)估環(huán)節(jié)，應(yīng)開(kāi)展評(píng)估未開(kāi)展的，或評(píng)估結(jié)論為“不予支持”的，不得納入部門(mén)預(yù)算。在績(jī)效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)，充分應(yīng)用分析形成的績(jī)效基線(xiàn)，優(yōu)化完善績(jī)效目標(biāo)。在預(yù)算編審環(huán)節(jié)，根據(jù)分析形成的預(yù)算安排建議或既有文件明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整當(dāng)年度預(yù)算和安排下年度預(yù)算的申報(bào)數(shù)。同時(shí)，根據(jù)成本預(yù)算績(jī)效分析形成的建議，及時(shí)優(yōu)化管理、調(diào)整相關(guān)政策。財(cái)政部門(mén)結(jié)合財(cái)會(huì)監(jiān)督，開(kāi)展檢查督導(dǎo)。
??二、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域成本預(yù)算績(jī)效管理
??（一）財(cái)政政策領(lǐng)域。強(qiáng)化財(cái)政政策全周期跟蹤問(wèn)效，圍繞明確政策績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化投入方向和方式、核定支持規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)等開(kāi)展政策績(jī)效分析，健全政策動(dòng)態(tài)調(diào)整、管理優(yōu)化完善、預(yù)算精準(zhǔn)安排機(jī)制，強(qiáng)化精準(zhǔn)化政策供給。財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)預(yù)算主管部門(mén)選取重點(diǎn)領(lǐng)域，全面梳理評(píng)估領(lǐng)域內(nèi)各項(xiàng)政策設(shè)置及實(shí)施情況，持續(xù)深入開(kāi)展“一攬子”政策分析。
??（二）政府投資領(lǐng)域。發(fā)展改革部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程成本預(yù)算績(jī)效管理，切實(shí)提高政府投資效益。在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，統(tǒng)籌考量全生命周期成本，加強(qiáng)事前功能評(píng)估和方案比選論證，充分運(yùn)用成本效益分析方法，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、預(yù)期產(chǎn)出和效益，建設(shè)投資、建成后開(kāi)辦等一次性支出、運(yùn)行成本等長(zhǎng)期剛性支出開(kāi)展系統(tǒng)性綜合分析。在項(xiàng)目建設(shè)和竣工階段，加強(qiáng)流程優(yōu)化、概算執(zhí)行和造價(jià)控制，強(qiáng)化成本管控。
??（三）城市運(yùn)行領(lǐng)域。對(duì)于城市維護(hù)事項(xiàng)，強(qiáng)化事前功能評(píng)估，更好發(fā)揮大中修整治與日常養(yǎng)護(hù)協(xié)同聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，定期開(kāi)展項(xiàng)目成本預(yù)算績(jī)效分析，合理確立養(yǎng)護(hù)成本，探索建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。對(duì)于國(guó)有企業(yè)公共服務(wù)事項(xiàng)，市級(jí)相關(guān)部門(mén)要做好成本預(yù)算績(jī)效分析工作與成本規(guī)制優(yōu)化完善、財(cái)政補(bǔ)貼及服務(wù)結(jié)算價(jià)格動(dòng)態(tài)調(diào)整等工作的銜接，建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制，持續(xù)跟蹤降本增效落實(shí)情況。
??（四）民生保障領(lǐng)域。聚焦教育、文化、養(yǎng)老、醫(yī)療、衛(wèi)生等公共服務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性民生建設(shè)，完善與人口結(jié)構(gòu)、城市功能、群眾需求相適應(yīng)的公共服務(wù)資源配置機(jī)制。結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)力狀況等，合理確定公共服務(wù)覆蓋范圍，動(dòng)態(tài)調(diào)整服務(wù)水平和標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置績(jī)效基線(xiàn)，核定服務(wù)成本，確定財(cái)政保障范圍和水平，健全供給統(tǒng)籌和投入保障長(zhǎng)效機(jī)制。
??（五）行政運(yùn)行領(lǐng)域。落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子要求，強(qiáng)化對(duì)公務(wù)用車(chē)、資產(chǎn)配置、會(huì)議培訓(xùn)、節(jié)慶展會(huì)論壇等事項(xiàng)的成本管控。全面開(kāi)展行政事業(yè)單位購(gòu)買(mǎi)服務(wù)成本預(yù)算績(jī)效分析，重點(diǎn)論證項(xiàng)目必要性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性。對(duì)于存量項(xiàng)目，將必要性不足、成本效益較低的項(xiàng)目及時(shí)清理退出購(gòu)買(mǎi)服務(wù)清單；對(duì)于新增項(xiàng)目，加強(qiáng)事前評(píng)估論證，嚴(yán)格控制購(gòu)買(mǎi)服務(wù)增量。
??三、強(qiáng)化成本預(yù)算績(jī)效管理體系支撐
??（一）健全管理制度體系。財(cái)政部門(mén)總結(jié)提煉工作經(jīng)驗(yàn)，歸納分析要點(diǎn)和路徑，修訂完善成本預(yù)算績(jī)效分析操作指引，明確業(yè)務(wù)流程和技術(shù)規(guī)范，編制案例集。部門(mén)和單位健全成本預(yù)算績(jī)效管理內(nèi)控機(jī)制，推動(dòng)成本預(yù)算績(jī)效管理工作與其他業(yè)務(wù)工作同謀劃、同部署、同推進(jìn)、同檢查。
??（二）夯實(shí)管理會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)。落實(shí)推進(jìn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用各項(xiàng)工作任務(wù)，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人才培訓(xùn)，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)。探索運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具，在國(guó)有企業(yè)公共服務(wù)事項(xiàng)、行政事業(yè)單位運(yùn)行等方面試點(diǎn)構(gòu)建成本核算應(yīng)用場(chǎng)景，為成本歸集、效益測(cè)算提供專(zhuān)業(yè)方法。
??（三）強(qiáng)化數(shù)智支撐。推動(dòng)績(jī)效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行管控實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同源、流程貫通。進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，規(guī)范數(shù)據(jù)清洗處理，加強(qiáng)模型模擬、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、跟蹤調(diào)研，探索人工智能和大數(shù)據(jù)輔助分析模式，提高財(cái)政資金管理精準(zhǔn)化水平。
??按照市委、市政府統(tǒng)一部署，健全市級(jí)財(cái)政部門(mén)牽頭組織協(xié)調(diào)，各市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)、各區(qū)主責(zé)落實(shí)的工作機(jī)制，主動(dòng)接受人大、政協(xié)、審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督。各部門(mén)要加強(qiáng)成本預(yù)算績(jī)效分析情況及成果的質(zhì)量把控，強(qiáng)化對(duì)區(qū)指導(dǎo)督促，深化跨部門(mén)橫向協(xié)同。各區(qū)參照市級(jí)做法，結(jié)合本區(qū)實(shí)際全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理改革工作，加強(qiáng)區(qū)區(qū)聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)各區(qū)改革成果共建共享、互鑒互促。
