??一、《工作方案》的制定背景是什么？
??深入推進(jìn)成本預(yù)算績(jī)效管理改革，既是落實(shí)中央深化財(cái)稅體制改革、建立現(xiàn)代財(cái)政制度的重要舉措，也是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、促進(jìn)財(cái)政治理效能和政府治理能力的重要抓手。根據(jù)市委、市政府決策部署，2023年，出臺(tái)《上海市加強(qiáng)成本預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施方案》，明確“第一年試點(diǎn)、第二年推廣、第三年提升”路徑，在全市推開(kāi)成本預(yù)算績(jī)效管理改革。2024年和2025年，分別制定工作方案，明確年度目標(biāo)任務(wù)。三年來(lái)全市共開(kāi)展3000余個(gè)項(xiàng)目（政策）成本預(yù)算績(jī)效分析，涉及資金6600余億元，實(shí)現(xiàn)降本率達(dá)10%以上，在降本增效、優(yōu)化管理、深化改革等方面取得了良好的效果，基本建立“預(yù)算申請(qǐng)問(wèn)成本、預(yù)算安排核成本、預(yù)算執(zhí)行控成本、預(yù)算完成評(píng)成本”的成本預(yù)算績(jī)效管理體系。
??為進(jìn)一步鞏固改革成效，持續(xù)深化成本預(yù)算績(jī)效管理，本市結(jié)合三年改革經(jīng)驗(yàn)和預(yù)算績(jī)效管理情況，研究制定了《工作方案》，推動(dòng)成本預(yù)算績(jī)效管理常態(tài)化、長(zhǎng)效化、系統(tǒng)化，健全“事前功能評(píng)估、成本定期分析、定額動(dòng)態(tài)調(diào)整、預(yù)算優(yōu)化安排”機(jī)制。
??二、《工作方案》制定主要有哪些考慮？
??《工作方案》著力將成本意識(shí)貫穿于政府預(yù)算管理和履職服務(wù)全過(guò)程，突出“三個(gè)注重”：一是注重整體謀劃。《工作方案》在總結(jié)前三年經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步鞏固改革成效，明確今后三年全面深化的總體思路、目標(biāo)任務(wù)、實(shí)施路徑、職責(zé)分工。二是注重體系建設(shè)。結(jié)合零基預(yù)算改革，推動(dòng)成本預(yù)算績(jī)效管理常態(tài)化、長(zhǎng)效化、系統(tǒng)化，對(duì)于經(jīng)常性項(xiàng)目和延續(xù)性政策原則上以三年為周期滾動(dòng)開(kāi)展分析，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和財(cái)政政策成本預(yù)算績(jī)效管理，健全“事前功能評(píng)估、成本定期分析、定額動(dòng)態(tài)調(diào)整、預(yù)算優(yōu)化安排”機(jī)制。三是注重機(jī)制協(xié)同。健全市委、市政府統(tǒng)一部署，市級(jí)財(cái)政部門牽頭組織協(xié)調(diào)，各市級(jí)預(yù)算主管部門、各區(qū)主責(zé)落實(shí)的工作機(jī)制，主動(dòng)接受人大、政協(xié)、審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督，加強(qiáng)市區(qū)聯(lián)動(dòng)和區(qū)區(qū)協(xié)同，切實(shí)增強(qiáng)工作合力。
??三、與《上海市加強(qiáng)成本預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施方案》相比，《工作方案》有何變化和創(chuàng)新？
??《工作方案》在總結(jié)前三年改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步鞏固改革成效。一是以完善績(jī)效基線為出發(fā)點(diǎn)，建常態(tài)。結(jié)合零基預(yù)算改革，推動(dòng)成本預(yù)算績(jī)效管理常態(tài)化、長(zhǎng)效化、系統(tǒng)化，對(duì)于經(jīng)常性項(xiàng)目和延續(xù)性政策原則上以三年為周期滾動(dòng)開(kāi)展分析，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和財(cái)政政策成本預(yù)算績(jī)效管理，健全“事前功能評(píng)估、成本定期分析、定額動(dòng)態(tài)調(diào)整、預(yù)算優(yōu)化安排”機(jī)制。二是以“一攬子”政策為突破點(diǎn)，促改革。堅(jiān)持系統(tǒng)思維和改革思維，從單項(xiàng)政策的精準(zhǔn)優(yōu)化擴(kuò)展到“一攬子”政策的系統(tǒng)增效，揭示體制機(jī)制深層次問(wèn)題，協(xié)同推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域改革；研究形成并拓展運(yùn)用“一攬子”政策系統(tǒng)分析工作方法，進(jìn)一步放大財(cái)政政策效應(yīng)。三是以市區(qū)聯(lián)動(dòng)、區(qū)區(qū)協(xié)同為發(fā)力點(diǎn)，聚合力。強(qiáng)化市對(duì)區(qū)指導(dǎo)督促和跨部門橫向協(xié)同，持續(xù)完善管理制度體系，制定更有針對(duì)性的操作指引，編制案例集；建立區(qū)級(jí)層面信息共享機(jī)制，支持各區(qū)績(jī)效基線橫向?qū)?biāo)，推進(jìn)跨區(qū)信息共享。四是以管理會(huì)計(jì)、數(shù)智賦能為支撐點(diǎn)，提質(zhì)效。探索運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具、信息系統(tǒng)升級(jí)、人工智能分析等多種方式，提供專業(yè)支撐，打破數(shù)據(jù)壁壘，強(qiáng)化技術(shù)賦能，不斷提升成本預(yù)算績(jī)效分析效率和精準(zhǔn)度。
??四、全面深化成本預(yù)算績(jī)效管理有哪些重點(diǎn)領(lǐng)域？不同領(lǐng)域有何側(cè)重？
??一是強(qiáng)化財(cái)政政策領(lǐng)域成本預(yù)算績(jī)效管理。圍繞明確政策績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化投入方向和方式、核定支持規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化精準(zhǔn)施策；堅(jiān)持系統(tǒng)思維和改革思維，從單項(xiàng)政策的精準(zhǔn)優(yōu)化擴(kuò)展到“一攬子”政策的系統(tǒng)增效，揭示體制機(jī)制深層次問(wèn)題，協(xié)同推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域改革；研究形成并拓展運(yùn)用“一攬子”政策系統(tǒng)分析工作方法，進(jìn)一步放大財(cái)政政策效應(yīng)。二是深化政府投資、城市運(yùn)行等領(lǐng)域成本預(yù)算績(jī)效管理。根據(jù)各領(lǐng)域不同特點(diǎn)和預(yù)算管理需要，強(qiáng)化事前功能評(píng)估，形成領(lǐng)域內(nèi)成本管控的方式方法、側(cè)重點(diǎn)和管理體系。比如，對(duì)于政府投資領(lǐng)域，已經(jīng)出臺(tái)了市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目成本績(jī)效管理工作方案、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。又如，對(duì)于城市維護(hù)事項(xiàng)，強(qiáng)化事前功能評(píng)估，充分發(fā)揮大中修整治與日常養(yǎng)護(hù)的協(xié)同聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，定期開(kāi)展分析，合理確立養(yǎng)護(hù)成本，探索建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。三是優(yōu)化民生保障領(lǐng)域成本預(yù)算績(jī)效管理，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)力狀況等，動(dòng)態(tài)調(diào)整公共服務(wù)和財(cái)政保障的范圍和水平，健全供給統(tǒng)籌和投入保障長(zhǎng)效機(jī)制。四是強(qiáng)化行政運(yùn)行領(lǐng)域成本預(yù)算績(jī)效管理。落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子要求，加強(qiáng)公務(wù)用車、資產(chǎn)配置、會(huì)議培訓(xùn)、節(jié)慶展會(huì)論壇等領(lǐng)域成本績(jī)效分析，強(qiáng)化成本管控。全面開(kāi)展行政事業(yè)單位購(gòu)買服務(wù)成本績(jī)效分析，重點(diǎn)論證項(xiàng)目必要性、合理性、合規(guī)性以及經(jīng)濟(jì)性，清理存量、嚴(yán)控增量。
??五、建立成本預(yù)算績(jī)效管理常態(tài)長(zhǎng)效機(jī)制有哪些舉措？
??對(duì)于800萬(wàn)元及以上的新增項(xiàng)目和政策，運(yùn)用成本效益分析方法開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估；對(duì)于經(jīng)常性項(xiàng)目和延續(xù)性政策，結(jié)合零基預(yù)算改革和全面清理規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置的相關(guān)要求，滾動(dòng)開(kāi)展分析（評(píng)價(jià)），原則上以三年為周期實(shí)現(xiàn)全覆蓋。動(dòng)態(tài)完善績(jī)效基線，持續(xù)檢驗(yàn)、修正成本定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。持續(xù)強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，建立管理閉環(huán)機(jī)制，開(kāi)展整改落實(shí)“回頭看”，推動(dòng)降本增效任務(wù)落實(shí)到位。